Welke nieuwe wetten en regels gaan in per 1 januari 2023?

Prijsplafond op energie
De overheid is op het moment van schrijven nog steeds een prijsplafond op energieprijzen aan het voorbereiden, waar onder andere particulieren, zzp’ers, mkb’ers, winkeliers en verenigingen van zouden moeten gaan profiteren. Er wordt ingezet op een maximumtarief van € 1,45 per kuub gas en € 0,40 per KWh. Het maximale gebruik moet dan wel respectievelijk 1.200 kuub en 2.900 kWh per jaar zijn. Mocht u daarboven komen, dan betaalt u het tarief dat uw eigen energieleverancier hanteert.

Nog altijd is het de bedoeling dat deze maatregel op 1 januari 2023 ingaat. Helemaal zeker is dit nog niet. Maar dat het de landelijke overheid menens is, is duidelijk. Particulieren en andere relatief kleine energieverbruikers ontvingen in november en december immers al een vaste korting (van € 190 per maand) op hun energierekening.

Verhoging wettelijk minimumloon
Heeft u één of meerdere werknemers in dienst? Houd dan rekening met de verhoging van het wettelijke minimumloon dat op 1 januari 2023 ingaat. Mede dankzij de stevige inflatie gaat het hier om een verhoging van maar liefst 10,15 procent. Hierdoor moeten personeelsleden van 21 jaar en ouder vanaf januari minstens € 1.934,40 per maand verdienen, gebaseerd op een dienstverband van 36 uur per week.

Verhoging overdrachtsbelasting
Bij het kopen van een bedrijfspand gold tot nu toe een overdrachtsbelasting van 8 procent. Per 1 januari wordt dit naar 10,4 procent verhoogd. Let op, deze voorgenomen wijziging is nog niet helemaal definitief. Rijwielhandelaren die bijvoorbeeld willen verhuizen naar een ander bedrijfspand doen er evenwel goed aan hier alvast rekening mee te houden.

Opgave van UBD aan Belastingdienst
Ondanks dat het officieel misschien niet altijd mag, laten veel ondernemers soms kleine klusjes uitvoeren door personen die geen ondernemer zijn en die ook niet in dienst zijn bij het bedrijf in kwestie. Als ondernemer dient u de gegevens (oftewel, de Uitbetaalde Bedragen aan Derden (UBD)) hierover voortaan op een andere manier aan te leveren bij de Belastingdienst. Veel hangt dan af of u een loonheffingennummer heeft. Heeft u zo’n nummer? Dan bent u een inhoudingsplichtige uitbetaler. Zonder loonheffingennummer bent u een niet-inhoudingsplichtige uitbetaler. Het BSN-nummer van de ontvanger mag in het laatste geval niet geregistreerd worden. Informatie die wél altijd verzameld moet worden, bestaat uit de naam, het adres en de geboortedatum van de ontvanger en de betaalde bedragen.

Verlaging btw op zonnepanelen
Een uitstekende manier om energie te besparen, en op lange termijn zelfs financieel voordeel te realiseren, is door zonnepanelen aan te brengen op bijvoorbeeld het dak van uw bedrijfspand. Gunstig is dat verkopers van zonnepanelen binnenkort geen btw meer hoeven te berekenen over de levering en installatie. De btw gaat dus terug van 21 naar 0 procent. Daarmee wordt de initiële aanschafprijs een stuk lager. De overheid mikt op 1 januari 2023 als ingangsdatum, maar op het moment van schrijven is het nog niet zeker of deze wetswijziging voor deze datum ook daadwerkelijk bekrachtigd kan worden.

Vennootschapsbelasting voor ondernemers met een bv of nv
Is uw bedrijf een nv of een bv? Dan zou het goed kunnen dat u vanaf 2023 meer vennootschapsbelasting gaat betalen. De eerste schijf van de vennootschapsbelasting wordt voortaan namelijk begrensd bij € 200.000. Voorheen lag deze grens nog op € 395.000. Door deze verandering valt een kleiner gedeelte van uw winst onder het lage belastingtarief. Dit lage belastingtarief verandert overigens ook: van 15 naar 19 procent. Het belastingpercentage van de tweede schijf wijzigt niet, en blijft dus op 25,8 procent staan. Net als enkele andere wijzigingen die in dit artikel behandeld worden, gaat het hier om een voorgenomen wijziging, waarvan het nog niet helemaal vaststaat wanneer deze effectief ingaat.

Hoogte kinderopvangtoeslag verandert
Als u als ondernemer zelf jonge kinderen heeft, óf personeel in dienst heeft met jonge kinderen, dan is de wijziging in de hoogte van de kinderopvangtoeslag relevant voor u. Per 1 januari hangt de hoogte van de kinderopvangtoeslag immers niet meer af van het aantal gewerkte uren. Voortaan wordt het aantal maanden waarin de minst werkende ouder heeft gewerkt leidend in het bepalen van de hoogte van de toeslag. Dit moet het makkelijker maken voor vooral onregelmatig werkende ouders met jonge kinderen om gewoon te blijven werken.

Zelfstandigenaftrek gaat verder omlaag
Bent u actief als zzp’er? Dan is het voor u essentieel om te weten dat de zelfstandigenaftrek in 2023 opnieuw omlaag gaat. Dit is het bedrag dat u mag aftrekken van uw winst, en dus van uw belastbare inkomen. Ging dat in 2022 nog om € 6.310, in 2023 is het aftrekbare bedrag nog maar € 5.030. Deze verlaging is groter dan eerder was aangekondigd. De komende jaren gaat dit nog verder omlaag, tot € 900 in 2027. Hierdoor betaalt u als zzp’er steeds meer belasting. Naar verwachting worden deze verlagingsplannen binnenkort definitief bekrachtigd.

Fiscale oudedagsreserve gaat stoppen
Een laatste wetswijziging die ook voor met name zzp’ers relevant kan zijn, is dat vanaf 1 januari 2023 waarschijnlijk geen fiscale oudedagsreserve (FOR) meer kan worden opgebouwd. Mocht u eerder FOR-reserves hebben opgebouwd, dan blijven deze wel staan. Hiervan mag u gewoon volgens de oude regels gebruikmaken.